Бюджет прямых затрат на оплату труда учитывает объемы расходов на персонал. Предприятие не может производить продукцию без участия сотрудников в офисе или работников производственных линий. Выплаты денежного вознаграждения отражаются в бюджете ФОТ (фонда оплаты труда). С помощью него возможно регулировать объем соответствующих затрат компании за определенный период.
Помимо этого, такой бюджет отражает расходы системы мотивации сотрудников по каждому подразделению. Чаще всего в организациях оплата труда сотрудников делится на две категории: постоянная и переменная часть. В бюджете оплаты труда данные части отражаются по-своему.
У каждой организации бюджет прямых затрат на оплату труда может составляться по индивидуальному плану. Тем не менее, существует ряд обязательных элементов, которые должны содержаться в разрабатываемом бюджете:
- Общий объем ФОТ организации;
- Объем постоянного ФОТ;
- Объем переменного ФОТ;
- Показатели текучки кадров за отчетный период;
- Выплаты по больничным листам;
- Затраты на «отпускные»;
- Задолженности организации – дебиторская и кредиторская;
- Средние показатели заработной платы в компании по отношению к среднерыночным.
В бюджет прямых затрат на оплату труда ФОТ должна отражаться информация по всем выплатам заработной платы сотрудника предприятия. В это бюджете принято устанавливать предельно допустимый уровень заработной платы для каждой категории сотрудников. Несмотря на то, что уровень постоянно части заработной платы сотрудника может быть ограничен, переменная часть заработка может расти или снижаться, в зависимости от коэффициента производительности труда работника.
Если говорить о постоянной части заработной платы, то она также может повышаться, но только в рамках определенных условий. Например, если масштаб бизнеса, самого предприятия увеличивается, то нагрузка на одного сотрудника также растет, а значит целесообразно повысить постоянную часть его ежемесячной заработной платы. Правда, как показывает опыт, процессы роста бизнеса и заработной платы работников не всегда зависят друг от друга.
Пример бюджета оплаты труда в сервисе Финоко
Строка первая. Содержит информацию из бюджета производства, а именно – общий планируемый объем производства продукции.
Строка вторая. Отражает нормы временных затрат на производство каждого вида продукции в отдельности. Обычно такая информация составляется на основании прошлого опыта производства того или иного вида продукции.
